Planification fiscale internationale

Quels sont les principaux domaines de la planification fiscale ?

1. Créer des structures fiscalement plus optimales pour investir et désinvestir à l’étranger.

Comme nous l’avons déjà mentionné, dans cette étape nous nous consacrons à adapter la structure fiscale des investissements avec une plus grande économie d’impôt à court, moyen ou long terme à l’opération souhaitée par le client, afin d’éviter une imposition inutile.

Ces structures fiscales permettent d’envisager différentes options d’investissement, comme, par exemple, et simplement à titre d’exemple, évaluer s’il est préférable de créer une filiale, une succursale ou un centre d’affaires dans le pays où l’on souhaite investir et identifier et définir le rôle que cette société jouera dans l’ouverture du marché dans le pays tiers, ou s’il est fiscalement plus optimal de participer directement à une telle filiale, succursale ou centre d’affaires ou s’il est préférable de le faire indirectement par l’intermédiaire d’une autre société dans un pays différent.

Il est essentiel à cette finde connaître les directives européennes relatives à l’impôt sur les sociétés, ainsi que celles relatives à la TVA, qui offrent de grandes opportunités du point de vue des économies de coûts fiscaux.

Pour créer des structures fiscales optimales, il est parfois nécessaire de procéder à des opérations de fusion et d’acquisition ainsi qu’à la création de nouvelles sociétés dans le cadre d’un groupe d’intégration fiscale, qui permet à la fois une économie d’impôt dans le présent et un report d’impôt sur le revenu dans le futur.

1. Application des conventions internationales, ainsi que des exonérations, remises et déductions nationales.

Data-contrast= »auto »>Les avantages offerts par les territoires nationaux lorsqu’il s’agit d’éviter la double imposition sont généralement généreux, tant en raison de l’existence d’accords internationaux de prévention de la double imposition signés entre les pays, que d’exonérations, d’abattements et de déductions pour les revenus provenant de pays tiers lorsque la personne qui perçoit ces revenus, ainsi que celle qui les distribue, remplissent une série d’exigences. Il est donc essentiel, non seulement de savoir que des avantages fiscaux peuvent exister, mais aussi de connaître les exigences à remplir et les conditions à remplir.

Data-contrast= »auto »>À cet égard, il faut comprendre que les accords que l’Espagne peut avoir signés avec d’autres pays peuvent être différents et comporter des économies fiscales plus ou moins importantes, de sorte qu’il est nécessaire que les professionnels qui donnent des conseils en la matière connaissent les accords de prévention de la double imposition de la grande majorité des pays. Il se peut également que le pays dans lequel vous souhaitez réaliser l’investissement n’ait pas signé d’accord de prévention de la double imposition avec l’Espagne, vous devez donc rechercher un pays où vous pouvez créer une filiale de la société espagnole et que celle-ci participe à la société résidente dans le pays où l’investissement doit être réalisé, afin de profiter des exemptions de l’accord de prévention de la double imposition.

1. Détermination du pays où la TVA doit être payée dans les ventes internationales ou les transactions de services.

Data-contrast= »auto »>Les réglementations nationales et la directive TVA contiennent trois règles qui déterminent où la TVA doit être payée sur les transactions internationales. La règle générale stipule que si le vendeur et l’acheteur sont des hommes d’affaires ou des professionnels, la TVA doit être payée dans le pays où l’acheteur est résident ou établi. Toutefois, il existe deux autres règles, la première étant une règle spéciale applicable à certaines livraisons de biens ou prestations de services (comme dans le cas des contrats de commission, du transport, de l’énergie, des services fournis par voie télématique ou de la construction de bâtiments, entre autres) et la seconde étant basée sur le lieu d’exploitation réelle des biens livrés ou des services fournis, indépendamment du lieu d’établissement de l’acheteur des biens livrés ou des services produits (comme c’est généralement le cas, par exemple, pour la vente et l’achat de logiciels, la publicité d’événements internationaux ou les conseils professionnels, parmi beaucoup d’autres).

Data-contrast= »auto »>C’est pourquoi il est essentiel d’avoir une large connaissance à la fois de la loi et de la jurisprudence applicable, car il est très fréquent que les ventes et achats internationaux ou les opérations de services transfrontalières soient soumis à des règles particulières, qui ne sont pas simples et la connaissance de la jurisprudence est nécessaire pour déterminer où la TVA doit être payée.

Quelles sont les cibles ?

• • Identifier les structures les plus optimales d’un point de vue fiscal pour engager les investissements et désinvestissements internationaux souhaités.
  • Établir une feuille de route qui nous permette de connaître les avantages fiscaux découlant des conventions internationales de double imposition, ainsi que ceux découlant des réglementations nationales telles que les exonérations, les déductions ou les abattements.
  • Pour sensibiliser le client aux conditions à remplir pour l’application des avantages fiscaux auxquels il peut prétendre.
  • Aportar seguridad jurídica. Toutes nos conclusions sont toujours étayées par la jurisprudence et la doctrine administrative fiscale applicables.

Les possibilités d’optimisation de la planification fiscale internationale sont nombreuses, c’est pourquoi nous veillons à les adapter aux opérations menées par chacun de nos clients. Notre équipe d’experts en planification fiscale internationale assiste les entreprises espagnoles, grecques et belges dans leurs transactions commerciales à l’étranger, ainsi que les entreprises étrangères dans leurs projets en Espagne, en Grèce et en Belgique.