L’auge de les xarxes socials ha donat lloc a nous professionals experts en màrqueting digital, entre ells, destaquen els coneguts influencers que presten els seus serveis de forma personalíssima, és a dir, de manera individual i estan estretament vinculats a les seves habilitats, coneixements o reputació.
Aquests professionals, sovint, consideren la possibilitat de crear una societat per gestionar les seves activitats. No obstant això, aquesta possibilitat té importants implicacions fiscals que han de ser acuradament analitzades, ja que les autoritats fiscals poden considerar aquesta estratègia com un negoci simulat.
Estructura típica:
1.- El professional constitueix una Societat Limitada.
2.- La societat gestiona contractes amb marques, plataformes i altres clients.
3.- Els ingressos per publicitat, patrocinis i col·laboracions entren a la societat.
4.- El professional rep un salari i/o dividends de la societat.
Implicacions fiscals
1. En l’Impost sobre Societats: la societat tributa pels seus beneficis al tipus general del 25%.
Existeix la possibilitat d’aplicar el tipus reduït del 15% per a empreses de nova creació durant els dos primers anys amb base imposable positiva.
Això significa que l’empresa pagarà un 25% d’impostos sobre els beneficis, que és una taxa més baixa comparada amb l’IRPF en trams elevats (que pot arribar al 47%).
2. En l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques: l’influencer tributarà pel salari que rebi de la societat com a rendiment del treball.
Els dividends que rebi tributarà com a rendiment del capital mobiliari, amb tipus que varien entre el 19% i el 28%.
Quan és avantatjós operar a través d’una societat?
El pas a constituir una societat pot ser avantatjós quan els ingressos són elevats, ja que els tipus impositius de l’Impost de Societats (25%) són més baixos que els trams alts de l’IRPF, que poden superar el 50%, depenent de la Comunitat Autònoma. Això sol ser recomanable quan l’influencer supera els 60.000-80.000 euros anuals en ingressos, aproximadament.
Operar a través d’una societat permet, a més, dedicar una part important dels ingressos a reinvertir en la societat, cosa que pot resultar fiscalment avantatjosa.
Riscos de la tributació a través d’una societat
Facturar els serveis d’un influencer a través d’una societat pot presentar avantatges fiscals i de gestió, però també implica riscos que és important tenir en compte. La principal problemàtica que pot sorgir en optar per aquesta via és la qualificació per part de l’Administració Tributària d’aquesta estratègia com un negoci simulat.
En aquest cas, per negoci simulat l’Administració es refereix a una estructura empresarial que es crea amb el propòsit principal d’obtenir avantatges fiscals, sense que existeixi una substància econòmica real darrere d’ella.
En conseqüència, l’Administració imputa al soci professional de la societat els ingressos facturats formalment per aquesta, així com les despeses necessàries en què aquesta va incórrer per poder facturar i, conseqüentment, minorar el resultat d’explotació de la societat en els ingressos i despeses imputats al soci.
Per evitar que l’Administració Tributària estimi que existeixen indicis per considerar que la utilització d’una societat es tracta d’una simulació, els influencers han d’assegurar-se que la societat tingui una veritable funció empresarial, més enllà del mer estalvi fiscal. Han de considerar-se, per tant, els següents punts clau:
1. La mera interposició d’una societat no constitueix automàticament simulació.
2. És crucial l’existència d’una substància econòmica real i un propòsit empresarial legítim.
3. S’han de considerar múltiples factors, com l’existència de mitjans propis (oficina, empleats, equips), la diversificació de clients i el valor afegit per la societat als serveis prestats per l’influencer.
4. La càrrega de la prova de la simulació recau en l’Administració Tributària.
5. La proporcionalitat en la retribució del professional és un factor a considerar, però no determinant per si sol.
Facturar els serveis d’un influencer a través d’una societat pot tenir beneficis fiscals, però també implica riscos legals i fiscals significatius, ja que les autoritats fiscals estan cada vegada més atentes a possibles abusos. És crucial planificar bé l’estructura societària, assegurar-se que la societat té una activitat real i diversificada, i portar una gestió adequada dels ingressos, salaris i despesses. Un mal ús d’aquesta figura pot derivar en inspeccions, sancions i un augment de la càrrega fiscal en lloc d’una reducció. Per això, és altament recomanable comptar amb un assessor fiscal especialitzat. A Navas & Cusí, els nostres experts en dret fiscal poden guiar-te en l’optimització de la teva estructura tributària. No dubtis a consultar amb un advocat fiscalista per assegurar que la teva estratègia compleix amb la normativa i maximitza els beneficis fiscals disponibles.
