Derecho Fiscal y Tributario

El Derecho Fiscal y Tributario se ha de considerar una rama del Derecho Financiero, que a su vez es una rama del Derecho Público.  En esencia ambos derechos buscan regular la actuación de las Administraciones Públicas en lo concerniente a la obtención de los recursos necesarios para llevar a cabo las actividades de las mismas.

De forma específica el derecho fiscal o tributario incluye las normas que regulan la obtención de esos recursos por parte de las Administraciones Territoriales, esencialmente la imposición tributaria, tanto a nivel estatal como autonómico y local.

Abogados Fiscalistas: Asesoramiento en Derecho Tributario y Fiscal

Desde Navas & Cusí, dentro de nuestro amplio abanico de servicios ofertados a nuestros clientes, el asesoramiento en materia de Derecho Tributario y Fiscal mantiene una importancia significativa, en tanto permite al despacho ofrecer un servicio integral que abarcaría desde el ámbito jurídico, pasando por el financiero y el fiscal.

En el ámbito Tributario-Fiscal nuestro equipo desarrolla líneas de trabajo basadas en tres ejes fundamentales:

• Planificación fiscal desde el inicio de las operaciones o actividades, para poder plantear las opciones más interesantes que permitan reducir la carga tributaria a nuestros clientes.
• Diseño y estudio sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales recurrentes de nuestros clientes.
• Sólida defensa de los intereses de nuestros clientes ante la Administración Tributaria y los Tribunales Económico y Contenciosos Administrativos.

La fiscalidad es difícil de entender si no se parte de una buena planificación fiscal desde el inicio de las operaciones o actividades, ya que es en ese momento cuando se pueden diseñar las mejores opciones para el cliente, preparando las mejores alternativas para reducir la carga tributaria y para adaptarse a las constantes modificaciones normativas.

La normativa fiscal es una normativa que está en constante cambio. Así, por ejemplo, cada ejercicio incorpora cambios introducidos por las leyes anuales de presupuestos o de acompañamiento.

Desde Navas & Cusí buscamos la mejor estrategia para cada cliente mirando de minimizar su coste fiscal, tanto de empresas ya consolidadas o para aquellas que desean empezar, así como con especial incidencia en aquellos inversores que deciden buscar oportunidades de negocio en España, a los cuales el despacho les ofrece la posibilidad de asesorarles a lo largo de todo el proceso de implantación, orientándoles sobre la mejor forma de llevarlo a cabo, ya sea tramitando la creación de sociedades mercantiles o el acompañamiento en los procesos de negociación. Asimismo, ofrecemos a nuestros clientes la defensa ante los Organismos Tributarios correspondientes respecto a los procesos de inspección o reclamaciones de las que se deriven o se puedan derivar acciones jurídicas, con el fin de defender sus intereses, incluyendo la vía contenciosa, en su caso.

Áreas de trabajo en Derecho Fiscal

En este sentido el departamento de Derecho Fiscal y Tributario son especialistas en las siguientes áreas:

Fiscalidad de criptomonedas, NFTs y nuevas tecnologías

Dado el profundo conocimiento que tiene Navas y Cusí sobre el sector de las nuevas tecnologías, especialmente la vinculada a la tecnología Blockchain, desde el departamento de Derecho Fiscal y Tributario asesoramos a nuestros clientes en materia de tributación directa (IRPF e IS) e indirecta (IVA o ITP) derivada de la venta de criptomonedas y  NFT´s así como de los rendimientos derivados de los mismos, producidos en el seno de una actividad económica profesional o no.

Defensa del contribuyente en Procedimientos Tributarios

La Agencia Tributaria pierde uno de cada dos pleitos con los contribuyentes. Por ello y ante esta situación de inseguridad jurídica provocada ante por la Administración Tributaria, Navas & Cusí pone a disposición de sus clientes el equipo de abogados especializados en litigar ante las diferentes Administraciones Tributarias nacionales sobre cualquier tipo de impuestos. En este sentido, nuestros profesionales son expertos en:

• Preparación de escritos ante la AEAT así como ante las Agencias Tributarias autonómicas.
• Interposición de recursos y reclamaciones ante los Tribunales Económicos Administrativos.
• Interposición de recursos ante los Tribunales Contenciosos administrativos.
• Preparación y defensa del contribuyente en procedimientos de Inspección, Gestión y Comprobación tributaria.

Fiscalidad de la Empresa Familiar y sucesiones

Las sociedades consideradas en términos fiscales, empresa familiar, permiten a sus titulares gozar en el Impuesto sobre Patrimonio, Impuesto sobre la Renta de las Personas y en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de unos beneficios fiscales muy relevantes, que pueden ascender a una no tributación del 95%. En este sentido, el trabajo de nuestro equipo de Derecho Fiscal y Tributario pivota sobre los siguientes cuatro grandes bloques:

• Planificación fiscal sobre el relevo generacional dentro de la empresa familiar, mediante pactos sucesorios y figuras atractivas alternativas.
• Reestructuraciones de grupos familiares.
• Preparación de protocolos familiares y otras figuras jurídicas para asegurar la continuidad de la empresa familiar tras el relevo generacional o reorganización.
• Estudio y planificación sobre la cumplimentación de los requisitos exigidos para:
  • poder considerar a la sociedad como empresa familiar y,
  • poder acogerse a los beneficios de las participaciones en empresas familiares.

Fiscalidad General

• Fiscalidad de la transmisión de activos inmobiliarios.
• Preparación y cumplimentación de declaraciones tributarias anuales trimestrales y mensuales.
• Resolución de consultas tributarias relativas al:
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
  • Impuesto sobre Sociedades.
  • Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Impuesto sobre Patrimonio.
  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
  • Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía municipal).
  • Impuesto sobre Actividades Económicas.

Fiscalidad internacional

Cobra gran importancia la fiscalidad internacional en una economía altamente globalizada, donde la oportunidad de negocio puede surgir en cualquier país, lo que requiere un elevado conocimiento de sus diferentes sistemas tributarios, así como las repercusiones de la repatriación de las inversiones demanda un asesoramiento integral. La declaración de bienes y derechos (como el modelo 720 que se ha visto eliminado por europa) en el exterior, con una regulación cada vez más exhaustivo, cobra una gran relevancia.

• Asesoramiento y planificación de inversiones en España y en el exterior.
• Fiscalidad de los diversos flujos (dividendos, intereses, royalties, etc.).
• Planificación de desinversiones.
• Apoyo a la internacionalización.
• Aplicación de Convenios para evitar la doble imposición.
• Declaraciones de No residentes( Modelos 720, 210, 216, etc.).

Transacciones. Düe diligences fiscales

No es inusual que, la vertiente fiscal cause en un gran número de ocasiones un stopper, en las transacciones de compraventa de participaciones de sociedades. Ello se debe a que, cuando se adquieren participaciones en sociedades, el inversor que adquiere no solamente las participaciones en la compañía, sino que también todas sus deudas, así como el riesgo del incumplimiento fiscal realizado por la sociedad en años precedentes.

Ello ligado a la alta carga impositiva que en algunos casos puede suponer para tanto para el comprador como para el vendedor, al haber plusvalías latentes en la sociedad, genera como hemos dicho antes que este aspecto, el fiscal, pueda actuar como stopper de estas operaciones.

Desde Navas & Cusí tenemos un profundo conocimiento del sector de transacciones y de su fiscalidad y que ponemos a disposición de nuestros clientes para poder enfocar la transacción desde el punto de vista fiscal más eficiente para las partes intervinientes, ya que en función de como se articule la operación, el vendedor podrá tener un ahorro fiscal y el comprador podrá saber que riesgos fiscales tiene la compañía que está adquiriendo, por errores u omisiones realizadas por la sociedad en el pasado, ya que la Agencia Tributaria si inicia un procedimiento de Inspección o comprobación a la sociedad, será el nuevo comprador el que deberá responder ante la Agencia Tributaria.

Adicionalmente, se ha de tener en cuenta que en operaciones de adquisición de participaciones en sociedades con un alto porcentaje de activo inmobiliario, puede haber un riesgo fiscal a efectos de IVA o Transmisiones Patrimoniales Onerosas, puesto que si bien la compraventa de acciones o participaciones está exenta de estos impuestos, existen excepciones para sociedades con una alto porcentaje de activo inmobiliario, por lo que puede resultar conveniente, antes de hacer la transacción, evaluar ante que riesgos se exponen las partes intervinientes.

Por ello desde Navas & Cusi llevamos años asesorando en transacciones de compraventa de participaciones o de inmuebles, donde realizamos además del estudio civil y mercantil, un estudio fiscal sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del vendedor, así como que nos aseguramos de blindar la responsabilidad, para el transmitente, por deudas pendientes que el vendedor de dichas participaciones o de inmuebles con la Agencia Tributaria, limitando el riesgo fiscal a aquellas situaciones que sean conocedoras por parte del comprador y eximiendo de responsabilidad al transmitente, ya que los riesgos fiscales futuros, pero derivados de acciones u omisiones pasadas, son conocedoras por las intervinientes.

En este sentido, dicho estudio consiste en la revisión fiscal de:

Düe diligences de compra.

Preparar un informe para el inversor antes del cierre de la operación, que reflejan la información relevante y ayudan al inversor en la adopción de las decisiones necesarias. Asimismo, se facilitan todas aquellas recomendaciones, en su caso, destinadas a reducir los riesgos reflejados en dicho informe. Esta reducción de riesgos, se realiza mediante un estudio de todas las obligaciones fiscales presentes y pasadas, en aras de poner en conocimiento de las partes, peros sobre todo del inversor, los riesgos fiscales que habría tras la adquisición de los activos.

Due Diligence de venta

Con similar metodología, se orientan a facilitar al vendedor un instrumento de análisis de los riesgos fiscales o aspectos de optimización fiscal a efectos de la negociación con los potenciales compradores/inversores, así como que sirven para dejar constancia a la parte adquirente de los riesgos posibles frente a la Agencia Tributaria.